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EnLes charges sociales et le coût d'un salarié en Allemagne en 2025
Vous travaillez pour une société française souhaitant embaucher un salarié en Allemagne ? Quels sont les coûts et les charges sociales d'un employé ? Nous vous expliquons les différences pour un employeur entre la France et l'Allemagne et vous indiquons les montants correspondants.
2. Le montant des charges sociales dépendra du statut du salarié
3. La négociation du salaire avant l'embauche en Allemagne
4. Comparaison des cotisations sociales et impôt entre la France et l'Allemagne
Quel que soit le droit applicable au contrat de travail, le montant du salaire sera librement négocié par les parties lors de l'embauche. Cependant, pour savoir le coût total pour l'employeur, il faut connaître le montant des charges sociales à acquitter.
Salarié sous protection sociale en France
Si le salarié est rattaché au système de protection sociale français, les charges correspondront au montant des charges sociales françaises, soit en moyenne 42 % de charges patronales et 22 % de charges salariales (cas du détachement). Pour plus d'informations : Taux des cotisations sociales (Sozialversicherungsbeiträge)
Salarié sous protection sociale en Allemagne
Si le salarié est rattaché au système de protection sociale allemand (Sozialversicherung), les charges correspondront au montant de charges sociales allemandes, soit en moyenne 19,5 % de charges patronales et 21 % de charges salariales (cas de l'expatriation ou de l'emploi d'un nouveau salarié en Allemagne). Pour plus d'informations : Les taux de cotisation actuels à la sécurité sociale en Allemagne
Employer un salarié en Allemagne avec une feuille de paie allemande est la solution la moins onéreuse pour l'employeur francais.
Il faut toutefois noter que si la résidence fiscale du salarié est transférée en Allemagne, ce dernier devra s'acquitter de l'impôt sur le revenu en Allemagne. En l'occurrence, l'impôt sur le salaire sera probablement supérieur à la France. Il peut ainsi être necessaire d'adapter la hauteur du salaire brut.
Le prélèvement de l'impôts se faisant à la source également en Allemagne, l'impôt est prélevé tous les mois directement sur le salaire et versé par l'employeur au fisc allemand (Finanzamt).
La base de négociation de la rémunération avant l'embauche doit donc prendre ces particularités en considération.
En effet, pour un même salaire brut, le salarié ne percevra pas le même net selon qu'il est imposable en France ou en Allemagne. Une négociation claire permettra d'éviter toute discussion ultérieure avec le salarié au moment du versement de son 1er revenu.
Il est quasi impossible de faire une comparaison exacte des salaires français et allemand compte tenu de la multitude de critères à prendre en compte :
- statut cadre ou non cadre
- situation familiale
- lieu de la résidence fiscale
- etc.
Toutefois, à titre indicatif, la comparaison (en 2023) pour un salarié célibataire, sans enfant, de 35 ans, non cadre, n'étant pas pratiquant (c'est-à-dire, qu'il ne s'acquitte pas de l'impôt sur l'église de 8 voire 9 % en Allemagne) serait la suivante :
| France (cotisations sociales et impôt français) | Allemagne (cotisations sociales et impôt allemand) | |
|---|---|---|
| Salaire brut | 45 000 € | 45 000 € |
| Cotisations sociales de l'employeur | 16 077 € (35,73 %) | 8 509,75 € (18,91 %) |
| Coût total pour l'employeur | 61 077 € | 53 509,75 € |
| Cotisations sociales du salarié | 9 629 € (21,40 %) | 9 472,50 € (21,05 %) |
| Salaire avant impôts | 35 371 € | 35 527,50 € |
| Impôt sur le revenu | 3 653 € | 5 919 € |
| Salaire après impôts | 31 718 € | 29 608,50 € |
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