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EnImpôts en Allemagne : les déductions pour les salariés en 2025
La coalition gouvernementale allemande a décidé de prolonger en 2025 l'indemnité de bureau à domicile. Cela devrait permettre de déduire le travail à domicile plus facilement. Voici les possibilités de déductions fiscales ouvertes aux employés en Allemagne.
2. Tout travail effectué dans votre salon est également déductible d'impôt
3. Matériel et équipement supplémentaires déductible dans le cadre du télétravail
4. Chômage partiel pourrait entraîner un paiement d'impôt supplémentaire
5. Déclaration fiscale à partir de 410 euros de remplacement de salaire par an
6. Modification des seuils d'imposition sur le revenu
7. Nouveaux plafonds de cotisations
La déductibilité fiscale du bureau à domicile reste simplifiée en 2025. Le "bureau" ne doit plus être prévu spécifiquement pour cet usage et être utilisé en conséquence. Si les salariés travaillent à domicile, ils peuvent réclamer jusqu'à 1 260 euros par année civile au titre des dépenses liées à l'exercice de leur travail.
Si votre bureau est utilisé plus de la moitié de l'année, il peut être entièrement déduit de l'impôt sur le revenu. En fonction du nombre de mètres carrés, les frais peuvent être déduits pour votre pièce, en particulier, loyer, électricité, eau, chauffage et d'autres frais supplémentaires.
Le forfait bureau à domicile (Home-Office-Pauschale) est nouveau en Allemagne. Il est également déductible si vous travaillez dans le salon ou sur votre table de cuisine, par exemple. Même si votre bureau ou la pièce n'est pas fermée par une porte, vous pouvez réclamer cinq euros par jour de bureau à domicile pour les années 2021-2022, et six euros depuis 2023. Le montant est donc plafonné à 600 euros entre 2020 et 2022, et jusqu'à 1260 euros en 2023 et 2024. On peut désormais faire valoir en 2024 et 2025 210 jours de télétravail.
Le coût de votre ordinateur est également déductible s'il n'est pas fourni par votre entreprise.
Pour les frais de téléphone et d'internet, les employés peuvent également déduire un forfait de 20 %, jusqu'à un maximum de 20 euros par mois. Vous pouvez également déduire votre nouvelle chaise de bureau, une nouvelle table, ou tout autre équipement technique ou fournitures de bureau telles que des cartouches d'imprimante, si vous les payez vous-même et qu'elles sont liées à l'exercice de votre emploi.
De nombreuses personnes ont dû être placées sous chômage partiel en 2020 et 2021 par leur employeur. L'allocation de chômage partiel est une prestation non imposable, mais elle est considérée comme un revenu supplémentaire. Cela a pour effet d'augmenter le taux d'imposition moyen sur votre déclaration de revenus ce qui signifie que vous pourriez subir un paiement d'impôt supplémentaire en 2021 ou 2022.
En Allemagne, ce type d'indemnités de compensation de salaire est soumis à une soi-disant clause de progression (Progressionsvorbehalt). En conséquence, l'indemnité de chômage partiel est ajoutée au salaire normal dans la déclaration de revenus. Dans ce cas, vous subirez une augmentation de l'assiette de calcul de l'impôt (Bemessungsgrundlage) et le taux d'imposition du salaire (Steuersatz). Ceci sera spécifié dans votre prochaine notification d'évaluation fiscale (Steuerbescheid).
La nécessité d'un paiement supplémentaire au Centre des impôts (Finanzamt) dépend de nombreux facteurs, en particulier de la durée et du montant du chômage partiel. Votre classe d'imposition individuelle et la répartition des classes d'imposition pour les couples mariés jouent également un rôle déterminant.
Depuis début 2021, toute personne qui perçoit une compensation de salaire d'au moins 410 euros par an en raison du chômage partiel devra établir une déclaration de revenus.
Réaliser sa déclaration d'impôts outre-Rhin relève un challenge ! Nous vous recommandons de vous adresser à une association d'aide à la déclaration sur le revenu (Lohnsteuerhilfeverein) ou à un expert-comptable (Steuerberater).
Pour tous les contribuables, le montant de base exonéré d'impôt augmente. Depuis 2022, il est de 9984 euros au lieu de 9744 euros en 2021.
Le seuil, à partir duquel le barème d'imposition maximal de 42 % devient exigible, augmentera légèrement en 2023 à partir d'un revenu annuel de 61 972 euros.
Les parents isolés pourront déduire les pensions alimentaires plus élevées de leurs impôts.
Pour la retraite publique et l'assurance chômage, les cotisations seront dues jusqu'à un revenu mensuel de 7300 euros à l'Ouest, et jusqu'à 7100 euros à l'Est. Cela signifie que les plafonds de cotisations seront augmentés de quelques centaines d'euros dans chaque cas.
Pour l'assurance maladie publique, le nouveau plafond de cotisation est porté à 4887,50 euros par mois.
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